Hola.
Primero aclaro que no soy contador ni abogado. Lo que sé lo aprendí de internet.
Ante cualquier error demostrable que cometa, favor de comentar.
//--------------------------------------------------------------------------
El impuesto a la ganancias es un impuesto ANUAL, por lo cobrado (depositado en tu cuenta) desde enero hasta diciembre inclusive. Incluyendo aguinaldo, bonos, etc.
Si bien es anual, de forma mensual te van cobrando una cantidad. Por lo que entiendo, eso son retenciones, que al año siguiente cuando se hace la liquidación del año anterior para determinar cuánto tendrías que pagar efectivamente por el año que pasó, se te descuenta. Si pagaste de más, se te devuelve la diferencia. Si pagaste de menos, te invitan amistosamente a garpar la diferencia.
Por ejemplo: termina el 2020 y cobraste en todo el año $1.000.000. Digamos que con ese valor te corresponde pagar $10.000 POR TODO EL AÑO. Sin embargo, durante 2020, pagaste $8.000, EN TODO EL AÑO.
Esa diferencia de $2.000 la tenés que pagar, en algún momento del 2021. No sé si por abril o por ahí.
//-------------------------------------------------------------------------------
Cómo calcularlo:
Sumás todo lo cobrado bruto en el año.
Restás aportes, obra social, etc. (17% típicamente).
Restás deducciones: ganancia no imponible, deducción especial, cónyuge, hijos, etc.
Eso te da la ganancia neta sujeta al impuesto.
De ahí vas a la tabla y según el rango determinás cuánto te corresponde pagar POR ESE AÑO.
Ejemplo:
Sueldo mensual bruto: $100.000
Soltero/a, sin hijos.
Año 2020.
Solo con deducciones básicas, nada de alquiler, crédito hipotecario, etc.
Sueldo bruto anual: 13 * $100.000 = $1.300.000
Sueldo neto anual: $1.300.000 * 0,83 = $1.079.000
Ganancia no imponible(*): $123.861,17
Deducción especial(*): $594.533,62
Ganancia neta sujeta: $1.079.000 - $123.861.17 - $594.533.62 = $360.605,21
Yendo a la tabla, ese valor corresponde a la fila 6:
Mínimo | Máximo | Valor fijo | % | El % sobre la diferencia con
286.014,96 | 381.353,28 | 37.658,64 | 23 | 286.014,96
Impuesto ANUAL a pagar: $37.658,64 + 0,23 * ($360.605,21 - $286.014,96) = $54.814,40
Ganancia neta ANUAL post impuesto: $1.079.000 - $54.814,40 = $1.024.185,6
Sueldo neto mensual post impuesto(**): $1.024.185,6 / 13 = $78.783,51
Probé con la calculadora de TN y me dió lo mismo
//-----------------------------------------------------------------------------
Mínimo no imponible:
El mínimo no imponible se puede calcular haciendo el camino inverso para alguien al que la ganancia neta sujeta al impuesto le da exactamente cero.
Para soltero/a sin hijos:
Ganancia neta sujeta: ganancia_neta_anual - $123.861.17 - $594.533.62 = $0
Ganancia neta anual: $123.861.17 + $594.533.62 = $718.394,79
Sueldo neto mensual: $718.394,79 / 13 = $55.261,14
Sueldo bruto mensual : $55.261,14 / 0,83 = $66.579,68
//-----------------------------------------------------------------------------------------
Una cosa más. Si se toman los valores de la tabla, y se dividen por 12 (excepto el porcentaje, chico listo), te dan los valores mensuales en lugar de anuales. Si eso lo multiplicás por un número de mes particular, te dan los valores acumulados hasta ese mes (junio es 6, septiembre 9, etc).
Para el ejemplo de antes sería:
Sueldo bruto mensual más fracción del aguinaldo: $100.000 * (1 + 1/12) = $108.333,33
Sueldo neto mensual más fracción del aguinaldo: $108.333,33 * 0.83 = $89.916,67
Ganancia neta mensual sujeta: $89.916,67 - $123.861,17 / 12 - $594.533,62 / 12 = $30.050,43
Yendo a la tabla, ese valor corresponde a la fila 6:
Mínimo | Máximo | Valor fijo | % | El % sobre la diferencia con
23.834,58 | 31.779,44 | 3.138,22 | 23 | 23.834,58
Impuesto mensual a pagar: $3.138,22 + 0,23 * ($30.050,43 - $23.834,58) = $4.567,87
Esto sería para enero. Se puede hacer el acumulado para cualquier mes. Esto sirve porque en general no ganamos lo mismo todos los meses. O por ahí si tenés un aumento, o un bono, etc..
Imagino que así determinan lo que te cobran mes a mes, que aparece en el recibo de sueldo.
//----------------------------------------------------------------------------------------
(*) Valores tomados de AFIP:
https://www.afip.gob.ar/gananciasYBienes...onales.asp
(**) Esto sería el valor retroactivo. Ese año, una vez terminado, tuviste ese sueldo neto mensual.
También, si tu sueldo varía durante el año, este valor sería un promedio.
